Оптимизация налогов – это термин, который у многих ассоциируется с чем-то противозаконным. Фактически, есть компании, которые прибегают к такой практике, как уклонение от уплаты налогов, чтобы уменьшить свое налоговое бремя. Однако такие действия незаконны и мы не будем их обсуждать.
В этой статье мы сосредоточимся на законных методах, которые позволяют компаниям снизить свое бремя — например, за счет налогового планирования или экономии налогов. Приглашаем вас к прочтению!
Что такое налоговая оптимизация?
Создание универсального определения налоговой оптимизации сопряжено с некоторыми трудностями из-за негативных ассоциаций, которые вызывает этот термин. Итак, давайте внесем ясность: оптимизация налогообложения — это законная деятельность. Это ситуации, в которых компании действуют в рамках действующего законодательства, чтобы снизить налоговую нагрузку или вообще избежать ее.
Методы оптимизации налогообложения
Существует множество методов, позволяющих компаниям снизить налоговое бремя. Обычно выделяют три направления легальной налоговой оптимизации – налоговое планирование, налоговая экономия и уклонение от налогов. Кроме того, часто используется разделение на международное налоговое планирование и оптимизацию по украинскому законодательству. Мы объясним каждый из этих вопросов по очереди.
Международное планирование и оптимизация в соответствии с украинским законодательством
Международное налоговое планирование — это деятельность, при которой предприниматель учреждает компанию за рубежом или переносит действующую компанию в страну с более низкими налогами. Однако такая процедура сопряжена с риском и определенными ограничениями.
Оптимизация в соответствии с украинским законодательством требует тщательного анализа налогового законодательства и использования этих знаний для уклонения от налогообложения.
Планирование налогов
Этот термин описывает деятельность, направленную на снижение налогового бремени на основе данных. Идея состоит в том, чтобы использовать имеющуюся у нас информацию: текущую и историческую, чтобы защитить себя от дополнительного налогового бремени. Для этой цели также используются прогнозы.
Временное увеличение налоговой нагрузки также может быть частью налогового планирования, например, для получения более выгодных условий кредитования.
Налоговая экономия
Это метод оптимизации, предполагающий использование различных методов расчета. Примером может быть выбор упрощенного авансового платежа по подоходному налогу, а также перенос даты возникновения обязанности по уплате налога, например, путем выставления счета за оказанную услугу не в конце следующего месяца, а в начале следующего месяца. текущий месяц.
Уклонение от налогов
Эта концепция включает в себя, среди прочего, использование налоговых льгот, освобождений и вычетов, доступных компании, которые ограничивают возникновение налога или позволяют вообще избежать его.
Чтобы избежать налогообложения, компании часто проводят операции по реструктуризации и, как мы упоминали ранее, используют различные формы бизнеса. Однако стоит помнить, что смена формы налогообложения допускается один раз в течение налогового года.
Методы оптимизации налогообложения – примеры
Оптимизация налогообложения принимает множество форм – невозможно перечислить все методы, которые используют предприниматели, чтобы избежать налогообложения, но можно привести несколько примеров:
- реструктуризация и слияние компаний,
- перенос предпринимательской деятельности за границу,
- создание оффшорных компаний,
- создание нового холдинга или европейских компаний,
- выбор товарищества вместо общества капитала,
- выбор выгодной формы налогообложения,
- объединение источников дохода,
- амортизация,
- изменение расчета с ежемесячного на ежеквартальный,
- урегулирование налоговых убытков,
- использование налоговых льгот, освобождений и вычетов (например, освобождение от НДС, облегчение безнадежного долга).
Налоговая оптимизация – риск
Налоговые органы могут поставить под сомнение оптимизационную деятельность компании, если у них есть для этого основания. Поскольку закрытого перечня видов деятельности, которые могут быть интересны налоговой инспекции, не существует, предприниматели опасаются – зачастую справедливо – налоговой оптимизации. Это неудивительно, особенно если принять во внимание, что если действия компании квалифицируются как уклонение от уплаты налогов (и, следовательно, преступление), последствия могут включать штрафы и/или тюремное заключение.
Поэтому, если у налоговой инспекции есть сомнения в проводимых предпринимателем оптимизационных мероприятиях, а у предпринимателя имеется индивидуальная интерпретация, свидетельствующая о соответствии его действий закону, компания может быть уверена – негативных последствий проверки не будет.
В чем разница между налоговой оптимизацией и уклонением от уплаты налогов?
Оптимизация налогообложения включает, среди прочего: об использовании более выгодных для компании форм налогообложения, амортизации активов компании, выборе подходящего момента для расчета затрат и подобных мероприятий. Все они направлены на снижение нагрузки, но в рамках правил.
Уклонение от уплаты налогов – это незаконная практика, при которой предприятие подвергает государственную казну убыткам, не уплачивая причитающиеся налоги частично или полностью. Уклонение от уплаты налогов является преступлением и может повлечь за собой уголовную и налоговую ответственность.
Какие действия считаются уклонением от уплаты налогов?
Существует множество примеров незаконной деятельности, интерпретируемой как налоговое мошенничество. К наиболее характерным из них относятся:
- нераскрытие доходов – чаще всего это ситуации, при которых предприниматель сообщает только часть доходов, чтобы не платить налог с оставшейся части.
- квалифицируемые расходы, которые не являются расходами, не облагаемыми налогом - например, ситуация, в которой предприниматель квалифицирует частные расходы как корпоративные расходы, не облагаемые налогом.
- бухгалтерское сокрытие - в широком понимании недостоверный учет.
- организация неплатежеспособности - это мошенничество, целью которого является продемонстрировать неплатежеспособность предприятия с целью уклонения от уплаты налогов, а также избежать выплаты обязательств перед кредиторами, в том числе подрядчиками, банками и другими финансовыми учреждениями.
- неуплата налогов – хотя это не очень тонкий метод, некоторые компании просто не платят причитающиеся налоги, что, конечно же, является нарушением закона и рассматривается как налоговое мошенничество.