Оптимізація податків – це термін, який у багатьох асоціюється із чимось протизаконним. Фактично, є компанії, які вдаються до такої практики як ухилення від сплати податків, щоб зменшити свій податковий тягар. Однак такі дії незаконні і ми не обговорюватимемо їх.
У цій статті ми зосередимося на законних методах, які дозволяють компаніям знизити свій тягар, наприклад, за рахунок податкового планування чи економії податків. Запрошуємо вас до прочитання!
Що таке податкова оптимізація?
Створення універсального визначення податкової оптимізації пов'язане з деякими труднощами через негативні асоціації, які викликає цей термін. Отже, давайте зробимо ясність: оптимізація оподаткування — це законна діяльність. Це ситуації, в яких компанії діють у рамках чинного законодавства, щоб зменшити податкове навантаження або взагалі уникнути його.
Методи оптимізації оподаткування
Існує безліч методів, що дозволяють компаніям зменшити податковий тягар. Зазвичай виділяють три напрями легальної податкової оптимізації – податкове планування, податкову економію та ухилення від податків. Крім того, часто використовується поділ на міжнародне податкове планування та оптимізацію за українським законодавством. Ми пояснимо кожне з цих питань по черзі.
Міжнародне планування та оптимізація відповідно до українського законодавства
Міжнародне податкове планування — це діяльність, коли підприємець засновує компанію там і переносить діючу компанію у країну з нижчими податками. Однак така процедура пов'язана з ризиком та певними обмеженнями.
Оптимізація відповідно до українського законодавства потребує ретельного аналізу податкового законодавства та використання цих знань для ухилення від оподаткування.
Планування податків
Цей термін описує діяльність, спрямовану зниження податкового тягаря з урахуванням даних. Ідея полягає в тому, щоб використовувати наявну у нас інформацію: поточну та історичну, щоб захистити себе від додаткового податкового навантаження. З цією метою також використовуються прогнози.
Тимчасове збільшення податкового навантаження також може бути частиною податкового планування, наприклад, для більш вигідних умов кредитування.
Податкова економія
Це метод оптимізації, що передбачає використання різноманітних методів розрахунку. Прикладом може бути вибір спрощеного авансового платежу з прибуткового податку, а також перенесення дати виникнення обов'язку зі сплати податку, наприклад шляхом виставлення рахунку за надану послугу не наприкінці наступного місяця, а на початку наступного місяця. поточний місяць.
Ухиляння від податків
Ця концепція включає, серед іншого, використання податкових пільг, звільнень та відрахувань, доступних компанії, які обмежують виникнення податку або дозволяють взагалі уникнути його.
Щоб уникнути оподаткування, компанії часто проводять операції з реструктуризації та, як ми згадували раніше, використовують різні форми бізнесу. Проте варто пам'ятати, що зміна форми оподаткування допускається один раз упродовж податкового року.
Методи оптимізації оподаткування – приклади
Оптимізація оподаткування набирає безліч форм – неможливо перерахувати всі методи, які використовують підприємці, щоб уникнути оподаткування, але можна навести кілька прикладів:
- реструктуризація та злиття компаній,
- перенесення підприємницької діяльності за кордон,
- створення офшорних компаній,
- створення нового холдингу чи європейських компаній,
- вибір товариства замість товариства капіталу,
- вибір вигідної форми оподаткування,
- об'єднання джерел доходу,
- амортизація,
- зміна розрахунку з щомісячного на щоквартальний,
- врегулювання податкових збитків,
- використання податкових пільг, звільнень та відрахувань (наприклад, звільнення від ПДВ, полегшення безнадійного боргу).
Податкова оптимізація – ризик
Податкові органи можуть поставити під сумнів оптимізаційну діяльність компанії, якщо вони мають для цього підстави. Оскільки закритого переліку видів діяльності, які можуть бути цікавими для податкової інспекції, не існує, підприємці побоюються – найчастіше справедливо – податкової оптимізації. Це не дивно, особливо якщо взяти до уваги, що якщо дії компанії кваліфікуються як ухилення від сплати податків (і, отже, злочин), наслідки можуть містити штрафи та/або ув'язнення.
Тому, якщо податкова інспекція має сумніви в оптимізаційних заходах, що проводяться підприємцем, а у підприємця є індивідуальна інтерпретація, що свідчить про відповідність його дій закону, компанія може бути впевнена – негативних наслідків перевірки не буде.
У чому різниця між податковою оптимізацією та ухиленням від сплати податків?
Оптимізація оподаткування включає, серед іншого: використання більш вигідних для компанії форм оподаткування, амортизації активів компанії, вибору відповідного моменту для розрахунку витрат і подібних заходів. Усі вони спрямовані зниження навантаження, але у межах правил.
Ухилення від сплати податків – це незаконна практика, коли підприємство піддає державну скарбницю збитків, не сплачуючи належні податки частково чи повністю. Ухилення від сплати податків є злочином і може спричинити кримінальну та податкову відповідальність.
Які дії вважаються ухилянням від сплати податків?
Існує безліч прикладів незаконної діяльності, що інтерпретується як податкове шахрайство. До найбільш характерних з них належать:
- нерозкриття доходів – найчастіше це ситуації, за яких підприємець повідомляє лише частину доходів, щоб не сплачувати податок із частини, що залишилася.
- кваліфіковані витрати, які є витратами, не оподатковуваними - наприклад, ситуація, у якій підприємець кваліфікує приватні витрати як корпоративні витрати, не оподатковувані.
- бухгалтерське приховування – у широкому розумінні недостовірний облік.
- організація неплатоспроможності - це шахрайство, метою якого є продемонструвати неплатоспроможність підприємства з метою ухилення від сплати податків, і навіть уникнути виплати зобов'язань перед кредиторами, зокрема підрядниками, банками та інші фінансовими установами.
- несплата податків - хоча це не дуже тонкий метод, деякі компанії просто не сплачують належні податки, що, звичайно ж, є порушенням закону і розглядається як податкове шахрайство.